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Si la aduana duda del origen, inicia una verificación. Aprende cómo se distingue de una observación de forma, qué debes pagar o garantizar para el levante y qué ocurre según el resultado.
Objetivo: Distingue una verificación de origen de una observación de forma, asegura el levante pagando o garantizando y calcula el monto que debes cubrir.
La verificación de origen es el procedimiento con el que la autoridad del país importador comprueba si una mercancía es de verdad originaria. Se activa cuando hay dudas sobre la prueba o sobre el cumplimiento de las reglas. Mientras dura, puedes obtener el levante (la autorización para retirar la mercancía) si pagas o garantizas los tributos sin preferencia.
No es una revisión de forma. Un certificado con errores de formato, fecha, idioma o validez se atiende por otra vía: la SUNAT da un plazo para subsanar, que en el TLC con China es de quince días calendario. La verificación se reserva para saber si la mercancía es originaria. Así lo concluyó la SUNAT en el Informe 000005-2022. Confundir ambos casos hace perder tiempo y dinero.
Así va el trámite en el procedimiento del Reino Unido. El funcionario duda y te pide pagar o garantizar los tributos. Luego envía un informe a la División de Tratados Aduaneros Internacionales de la SUNAT, que tiene cinco días hábiles para remitir el caso al MINCETUR. A partir de ahí el caso sigue el cauce que fija el acuerdo: en general, se pide información a la autoridad del país exportador, que consulta al exportador o al productor. Los medios (cuestionario escrito, visita a la planta) y los plazos los fija cada acuerdo.
El resultado define el desenlace. Si se confirma el origen, se devuelve la garantía o lo pagado. Si no se confirma, se ejecuta la garantía y rige la liquidación sin preferencia, con los intereses que correspondan; puede además configurarse una infracción, cuyas multas se ven en el tema 4-1. Si el exportador no responde o no da información suficiente, muchos acuerdos permiten negar la preferencia. Revisa el plazo y el efecto de la falta de respuesta en tu acuerdo.
El efecto no se limita a una DAM. Una duda sobre un lote puede ampliarse a otros que usaron la misma prueba o el mismo proveedor. Si eres exportador, recibirás los cuestionarios o las visitas: responder a tiempo protege la preferencia de tu cliente. Si eres importador, tu proveedor es parte del proceso, por eso conviene asegurar por escrito que colaborará.
Prepárate antes de que pregunten. Mantén un expediente con la hoja de materiales y su clasificación, las facturas de insumos, los documentos de transporte, la prueba de origen y los registros de producción. Si no estás de acuerdo con la decisión final, tienes los recursos de reclamación y apelación ante el Tribunal Fiscal, que se ven en el curso de Aduanas: marco legal, regímenes y despacho.
| Situación | Vía | Qué esperar |
|---|---|---|
| Error de formato, fecha, idioma o validez del certificado | Subsanación dentro del plazo del procedimiento (15 días calendario en el TLC con China) | Si no subsanas, se deniega el TPI y se cobran los tributos sin preferencia |
| Duda de que la mercancía sea originaria | Verificación de origen: pagas o garantizas y la SUNAT remite el caso a MINCETUR | Se devuelve o se ejecuta la garantía según el resultado |
| El exportador o productor no responde a la autoridad | Lo que diga cada acuerdo sobre la falta de respuesta | Muchos acuerdos permiten negar la preferencia: revisa el plazo del tuyo |
| Prueba vencida al pedir la devolución | Solo si el procedimiento lo permite (Reino Unido: circunstancias excepcionales, hasta un año) | Si no se acepta, no hay devolución |
Resultado: Ante una verificación te juegas US$ 5,192 más intereses y una posible multa. Con expediente completo y proveedor que responde, la verificación se vuelve un trámite; sin ellos, la garantía se pierde.
27/01/2022
El Informe 000005-2022-SUNAT/340000, emitido en el Callao, concluye que no corresponde iniciar la verificación de origen cuando el certificado solo incumple requisitos formales. Esa verificación (artículo 45 del TLC Perú–China y artículo 4 del DS 004-2009-MINCETUR) sirve para determinar si la mercancía es originaria. Los defectos de forma se atienden con el plazo de quince días calendario para subsanar.
Distingue si el problema es de forma o de fondo: cambian el plazo, el costo y la vía.
13/06/2021
El procedimiento DESPA-PE.01.37 dispone que, ante dudas sobre el origen, el funcionario pide pagar o garantizar los tributos y remite un informe a la División de Tratados Aduaneros Internacionales, que tiene cinco días hábiles para enviar el caso a MINCETUR. Si se determina que la mercancía no es originaria, se ejecuta la garantía; si lo es, se devuelve.
Con garantía obtienes el levante, pero ese dinero queda comprometido hasta conocer el resultado.
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